Heredar no cuesta lo mismo en toda España. El Impuesto de Sucesiones es un impuesto estatal, pero está cedido a las comunidades autónomas, que fijan sus propias reducciones y bonificaciones. Por eso, dos familias con la misma herencia pueden pagar cantidades muy distintas según dónde viviera la persona fallecida.
En Ruiz & Asociados repasamos cómo está el impuesto en 2026 en las comunidades donde más trabajamos, qué plazos hay que cumplir y qué conviene revisar antes de aceptar una herencia o de planificar la de su empresa.
📍 ¿Qué comunidad decide cuánto se paga?
No importa dónde vivan los herederos ni dónde estén los bienes: en las herencias se aplica la normativa de la comunidad en la que el fallecido tenía su residencia habitual, es decir, aquella en la que vivió más días durante los cinco años anteriores al fallecimiento.
Cuando el fallecido o los herederos no residen en España también se pueden aplicar las normas autonómicas en muchos casos, pero conviene estudiarlo con detalle. Le contamos más en nuestra página de fiscalidad internacional.
📊 Impuesto de sucesiones: cuánto pagan hijos y cónyuge en 2026
Los familiares directos (hijos, cónyuge y padres) son quienes más se benefician de las ventajas autonómicas. Este es el panorama en las comunidades en las que damos servicio:
| Comunidad | Hijos y cónyuge | A tener en cuenta |
|---|---|---|
| Andalucía | Reducción de 1 millón de euros por heredero y bonificación del 99 % | En la mayoría de herencias familiares la cuota es prácticamente cero. |
| Comunidad de Madrid | Bonificación del 99 % | Hermanos, tíos y sobrinos también tienen una bonificación parcial. |
| Cataluña | Bonificación del 99 % para el cónyuge y bonificación decreciente para los hijos | Es una de las comunidades donde la familia directa puede pagar más. |
| Comunitat Valenciana | Bonificación del 99 % | Hermanos, tíos y sobrinos: 25 % desde junio de 2026 y 50 % desde junio de 2027. |
| Illes Balears | Bonificación del 100 % | Los parientes colaterales tienen bonificaciones del 60 % o del 35 % según el caso. |
| Canarias | Bonificación del 99,9 % | Entre familiares directos apenas hay cuota que pagar. |
| Bizkaia (País Vasco) | Normativa foral propia, con tributación muy reducida | Se aplica la Norma Foral de Bizkaia, no la ley estatal. |
Las bonificaciones se aplican sobre la cuota del impuesto y pueden tener requisitos o límites adicionales, así que conviene revisarlas caso por caso.
👨👩👧 ¿Y si heredan hermanos, sobrinos o personas sin parentesco?
Las grandes bonificaciones suelen limitarse a la familia directa. Hermanos, sobrinos, tíos o personas sin parentesco aplican reducciones mucho menores y tipos más altos, y a la cuota se le suman coeficientes que la incrementan según el patrimonio previo del heredero. En estos casos la factura fiscal puede ser muy elevada, y por eso la planificación en vida es clave.
🏢 Empresa familiar y vivienda habitual
Además de las bonificaciones, la ley estatal prevé una reducción del 95 % sobre el valor de la empresa familiar o de las participaciones en ella, siempre que se cumplan los requisitos de actividad, participación y funciones de dirección, y que el heredero mantenga lo heredado durante el plazo exigido (diez años en la norma estatal, menos en algunas comunidades). También existe una reducción por la vivienda habitual del fallecido.
Si está pensando en el relevo de su negocio, le recomendamos leer nuestra guía sobre protocolo familiar y sucesión empresarial.
⏳ Plazos para presentar el impuesto
- El plazo general es de seis meses desde el fallecimiento.
- Se puede pedir una prórroga de otros seis meses, siempre que se solicite durante los cinco primeros.
- Fuera de plazo se aplican recargos e intereses.
Aunque la bonificación deje la cuota a cero, la declaración hay que presentarla igualmente para poder aplicarla.
✅ Qué conviene revisar antes de aceptar una herencia
- La comunidad de residencia del fallecido en los cinco años anteriores.
- El valor de referencia de los inmuebles, que Hacienda utiliza como valor mínimo.
- Si hay deudas, para valorar la aceptación a beneficio de inventario.
- Si hay empresa familiar o participaciones que puedan aplicar la reducción del 95 %.
- La plusvalía municipal de los inmuebles, que se paga aparte en el ayuntamiento.
Puede consultar la normativa estatal en la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones publicada en el BOE. Datos de la normativa vigente en noviembre de 2026; cada caso necesita un estudio concreto.
🧮 Cómo se calcula el impuesto de sucesiones paso a paso
Aunque cada comunidad aplica sus propias ventajas, el esquema de cálculo es el mismo en todo el territorio común. Entenderlo ayuda a saber dónde se puede ahorrar y qué documentación hay que preparar:
- Valor de los bienes heredados. Se suman inmuebles, cuentas, inversiones, vehículos, participaciones en empresas y el ajuar doméstico, que se calcula en principio como un 3 % del caudal relicto.
- Deudas y gastos deducibles. Se restan las deudas del fallecido que se puedan acreditar, los gastos de última enfermedad, entierro y funeral, y otras cargas permitidas por la ley.
- Base imponible. El resultado se reparte entre los herederos según el testamento o la ley, y cada uno calcula su propio impuesto.
- Reducciones. Se aplican las reducciones por parentesco, discapacidad, seguros de vida, vivienda habitual o empresa familiar. Las comunidades pueden mejorar las estatales o crear otras propias.
- Tarifa progresiva. Sobre la base liquidable se aplica una escala que en la norma estatal va del 7,65 % al 34 %.
- Coeficiente multiplicador. La cuota se multiplica por un coeficiente que depende del parentesco y del patrimonio previo del heredero.
- Bonificaciones autonómicas. Por último, se resta la bonificación de la comunidad, que en muchos casos deja la cuota prácticamente a cero para hijos y cónyuge.
Por eso dos herederos de una misma herencia pueden pagar cantidades distintas: el resultado depende de su parentesco, de su edad, de su patrimonio y de los bienes concretos que reciba cada uno.
💡 Un ejemplo para entender las diferencias
Imagine a una hija que hereda de su padre una vivienda y unos ahorros. Si el padre residía en Andalucía, Madrid, la Comunitat Valenciana, Baleares o Canarias, lo normal es que la hija pague una cantidad muy pequeña o nada, porque las reducciones y bonificaciones para la familia directa son muy amplias.
Si esa misma herencia la recibe un sobrino, o si el padre residía en una comunidad con bonificaciones más limitadas, la cuota puede ser considerable. Y si el heredero ya tiene un patrimonio importante, el coeficiente multiplicador la incrementa todavía más. Por eso, antes de dar por hecho cuánto se va a pagar, merece la pena hacer los números con los datos reales.
🏠 Qué ocurre con la vivienda heredada
La vivienda suele ser el bien más importante de una herencia, y tiene varias implicaciones fiscales:
- Valor de referencia. Desde 2022 Hacienda utiliza el valor de referencia del Catastro como valor mínimo de los inmuebles. Si declara un valor inferior, lo más probable es que le llegue una liquidación complementaria.
- Reducción por vivienda habitual. Si heredan el cónyuge, los descendientes o determinados familiares que convivían con el fallecido, se puede aplicar una reducción sobre el valor de la vivienda habitual, con requisitos de mantenimiento.
- Plusvalía municipal. El ayuntamiento cobra el impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos. Tiene su propio plazo, que en las herencias es de seis meses prorrogable.
- Venta posterior. Si vende la vivienda heredada, la ganancia en el IRPF se calcula a partir del valor declarado en la herencia. Declarar un valor demasiado bajo puede salir caro más adelante.
🏦 Seguros de vida y cuentas bancarias
Las cantidades que cobran los beneficiarios de un seguro de vida también tributan en el Impuesto de Sucesiones, aunque no formen parte de la herencia, y los familiares directos tienen una reducción específica. Para saber si el fallecido tenía seguros contratados, se solicita el certificado del Registro de Contratos de Seguros de Cobertura de Fallecimiento junto con el certificado de últimas voluntades.
En cuanto a las cuentas, los bancos suelen bloquear los saldos hasta que se acredita la presentación del impuesto. Muchas entidades permiten utilizar esos fondos para pagarlo, lo que facilita las cosas a los herederos que no disponen de liquidez.
🎁 ¿Es mejor donar en vida o esperar a la herencia?
Muchas comunidades también bonifican las donaciones entre padres e hijos, aunque suelen exigir requisitos adicionales, como formalizarlas en escritura pública o justificar el origen del dinero. Donar en vida puede ayudar a planificar, pero tiene un coste que a menudo se olvida: el donante puede tener que tributar en su IRPF por la ganancia de los bienes que dona, algo que no ocurre en las herencias.
Existe una excepción importante para la empresa familiar: la donación de participaciones que cumplan los requisitos de la reducción del 95 % no genera ganancia en el IRPF del donante. Por eso, en el relevo generacional de un negocio, la donación planificada suele ser una herramienta muy útil. Le contamos más en nuestro artículo sobre el relevo generacional en la empresa familiar.
🌍 Herederos o fallecidos no residentes
Cuando el fallecido o los herederos no residen en España, la herencia también tributa aquí por los bienes situados en España. En la mayoría de los casos se pueden aplicar las ventajas de la comunidad autónoma correspondiente, algo que hace unos años no era posible. Los herederos necesitarán un NIE y, en algunos casos, presentar el impuesto en la Agencia Tributaria estatal. Si hay bienes en otros países, hay que revisar también la normativa de esos países y los posibles convenios.
❓ Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones
¿Tengo que presentar el impuesto si la cuota sale a cero?
Sí. La declaración es obligatoria para aplicar las reducciones y bonificaciones. Si no se presenta, se pierde el derecho a aplicarlas y pueden llegar recargos.
¿Qué pasa si no tengo dinero para pagarlo?
Puede pedir al banco que pague el impuesto con el saldo de las cuentas del fallecido, o solicitar un aplazamiento o fraccionamiento a la administración tributaria de la comunidad.
¿Puedo renunciar a una herencia?
Sí. La renuncia se formaliza ante notario y, si es pura y simple, no tributa para quien renuncia. Conviene estudiarla bien cuando la herencia tiene deudas.
¿Dónde se presenta?
En la administración tributaria de la comunidad autónoma que corresponda, normalmente con el modelo 650 y, en muchos casos, de forma telemática.
📋 Documentación que necesitará para el impuesto de sucesiones
Reunir los papeles desde el principio acelera mucho la tramitación y evita sorpresas con los plazos. Esta es la documentación habitual:
- Certificado de defunción y certificado de últimas voluntades.
- Copia autorizada del testamento o, si no lo hay, la declaración de herederos.
- Certificado del Registro de Contratos de Seguros de Cobertura de Fallecimiento.
- Certificados de saldos bancarios a la fecha del fallecimiento y de las inversiones.
- Escrituras o notas simples de los inmuebles y su valor de referencia.
- Documentación de las deudas y de los gastos de entierro y funeral.
- Si hay empresa familiar, las cuentas anuales y la documentación sobre la participación y las funciones de dirección.
🗓️ El impuesto de sucesiones en 5 claves
- Se aplica la normativa de la comunidad donde vivía el fallecido en los cinco años anteriores.
- Los hijos y el cónyuge pagan muy poco o nada en la mayoría de comunidades, pero hay excepciones.
- Hermanos, sobrinos y personas sin parentesco pueden pagar mucho más.
- La empresa familiar y la vivienda habitual tienen reducciones importantes si se cumplen los requisitos.
- Hay seis meses para presentarlo, ampliables a doce si se pide la prórroga a tiempo, y hay que presentarlo aunque no salga nada a pagar.
Si tiene dudas sobre cómo afecta todo esto a su familia, lo mejor es revisarlo con tiempo. Una planificación hecha en vida, con testamento, donaciones y protocolo familiar, puede ahorrar mucho dinero y muchos problemas a los herederos.
🏢 Ruiz & Asociados: herencias y planificación sucesoria
En Ruiz & Asociados nos encargamos de la declaración del impuesto, la valoración de los bienes y la planificación para que la herencia llegue a la familia con la menor carga fiscal posible, aplicando la normativa de cada comunidad. 🤝
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