{"id":3815,"date":"2026-09-25T10:00:00","date_gmt":"2026-09-25T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/ruizyasociados.es\/?p=3815"},"modified":"2026-10-01T17:41:10","modified_gmt":"2026-10-01T15:41:10","slug":"cierre-fiscal-q3-claves-liquidacion-de-impuestos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ruizyasociados.es\/en\/2026\/09\/25\/fiscalidad\/cierre-fiscal-q3-claves-liquidacion-de-impuestos","title":{"rendered":"\ud83d\udcca Cierre fiscal del Q3: Claves para preparar la liquidaci\u00f3n de impuestos"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El pr\u00f3ximo mi\u00e9rcoles 30 de septiembre es el cierre fiscal del tercer trimestre del ejercicio fiscal 2026 (Q3). Para cualquier pyme, startup o trabajador aut\u00f3nomo, la \u00faltima semana de septiembre constituye una ventana de oportunidad cr\u00edtica. No se trata simplemente de cerrar el mes calendario, sino de ejecutar una auditor\u00eda previa de la contabilidad para planificar con rigor las declaraciones tributarias que deber\u00e1n presentarse ante la Agencia Tributaria entre el 1 y el 20 de octubre.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una gesti\u00f3n fiscal reactiva \u2014aquella que se limita a recopilar justificantes y facturas a toda prisa a mediados de octubre\u2014 genera tensiones innecesarias en la tesorer\u00eda, provoca la p\u00e9rdida de deducciones perfectamente leg\u00edtimas y multiplica el riesgo de cometer inconsistencias formales que desemboquen en requerimientos o expedientes sancionadores. En <strong>Ruiz &amp; Asociados<\/strong> aplicamos un principio de prevenci\u00f3n t\u00e9cnica: auditar el estado financiero antes del 30 de septiembre es el \u00fanico camino para garantizar el cumplimiento normativo y optimizar la factura fiscal de su empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udcd1 Desglose t\u00e9cnico de las obligaciones tributarias de octubre<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre el 1 y el 20 de octubre, las personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas que ejercen actividades econ\u00f3micas en territorio espa\u00f1ol est\u00e1n obligadas a presentar y liquidar una serie de modelos oficiales correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de julio y el 30 de septiembre.<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\"> <code>      CALENDARIO FISCAL DE OCTUBRE 2026\n  \u250c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2510\n  \u2502 1 - 15 de Octubre: Domiciliaci\u00f3n bancaria   \u2502\n  \u2502 1 - 20 de Octubre: Presentaci\u00f3n e ingreso    \u2502\n  \u2514\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2518\n                         \u2502\n      \u250c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u253c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2510\n      \u25bc                  \u25bc                  \u25bc\n  IMPUESTO IVA    RETENCIONES IRPF    PAGOS A CUENTA\n   Modelo 303       Modelos 111\/115   Modelos 130\/131\/202\n<\/code><\/pre>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (Modelo 303)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el Modelo 303 se calcula la diferencia entre el IVA repercutido a los clientes en las facturas emitidas y el IVA soportado deducible en los gastos de la actividad.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Regla del devengo:<\/strong> El IVA se devenga en la fecha de expedici\u00f3n de la factura o de prestaci\u00f3n del servicio, independientemente de si el cliente ha satisfecho el pago (salvo que la empresa est\u00e9 acogida al R\u00e9gimen Especial del Criterio de Caja).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Prorrata de IVA:<\/strong> Aquellas empresas que realizan simult\u00e1neamente operaciones con derecho a deducci\u00f3n (ej. venta de productos) y exentas (ej. formaci\u00f3n reglada o servicios sanitarios) deben aplicar la regla de prorrata para determinar qu\u00e9 porcentaje de IVA soportado pueden deducirse.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Pagos a cuenta del IRPF (Modelos 130 y 131)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los trabajadores aut\u00f3nomos en r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa (Modelo 130) deben ingresar a cuenta un <strong>20% del rendimiento neto<\/strong> generado desde el 1 de enero hasta el 30 de septiembre, minorando los pagos a cuenta e IRPF retenido en trimestres anteriores. Los acogidos a estimaci\u00f3n objetiva o m\u00f3dulos presentan el Modelo 131 acumulado.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Retenciones e ingresos a cuenta (Modelos 111 y 115)<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Modelo 111:<\/strong> Declaraci\u00f3n e ingreso de las retenciones practicadas en las n\u00f3minas de los trabajadores, rendimientos de administradores y facturas de profesionales independientes prestados durante el trimestre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Modelo 115:<\/strong> Ingreso del 19% de retenci\u00f3n sobre los arrendamientos de inmuebles urbanos donde la empresa desarrolla su actividad comercial u operativa, salvo que el arrendador presente un certificado de exenci\u00f3n emitido por la AEAT.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 202)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante el mes de octubre, las sociedades mercantiles deben realizar el segundo pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2026. Dependiendo del volumen de operaciones (y de si aplican la modalidad de la cuota del ejercicio anterior \u2014Art. 40.2 LIS\u2014 o la base imponible de los primeros 9 meses \u2014Art. 40.3 LIS\u2014), se calcular\u00e1 el importe anticipado sobre el resultado fiscal acumulado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udee0 Protocolo de 5 pasos para ejecutar antes del 30 de septiembre<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para llegar al periodo voluntario de autoliquidaci\u00f3n con las cuentas consolidadas, recomendamos poner en marcha el siguiente protocolo de revisi\u00f3n contable en la empresa:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reclamaci\u00f3n y cierre de facturas de proveedores:<\/strong> Solicite a sus acreedores todos los justificantes de gastos devengados en julio, agosto y septiembre. Un gasto sin factura completa (o registrado solo con un ticket) no permitir\u00e1 la deducci\u00f3n del IVA soportado en la declaraci\u00f3n del Modelo 303 de octubre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Revisi\u00f3n de la deducibilidad del gasto:<\/strong> Filtre la contabilidad para aislar gastos dudosos. Para que un gasto sea admitido por la Administraci\u00f3n, debe responder al principio de correlaci\u00f3n con los ingresos, estar debidamente contabilizado y contar con soporte documental. Descarte compras de \u00edndole personal o sin vinculaci\u00f3n con el objeto social para evitar revisiones en una eventual <a href=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/2026\/08\/07\/fiscalidad\/inspecciones-de-hacienda-en-agosto-como-actuar-ante-una-visita-sorpresa\" data-type=\"post\" data-id=\"3664\">inspecci\u00f3n de Hacienda<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Imputaci\u00f3n de amortizaciones y activos de inversi\u00f3n:<\/strong> Verifique si ha adquirido bienes de inversi\u00f3n durante este ejercicio. La aplicaci\u00f3n correcta de las tablas de amortizaci\u00f3n fiscal (o la libertad de amortizaci\u00f3n para pymes en determinados supuestos) reduce la carga fiscal neta del trimestre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Conciliaci\u00f3n bancaria y trazabilidad de la caja:<\/strong> Acomode los extractos de las cuentas bancarias corporativas con el libro diario contable. Apoyarse en herramientas homologadas de <a href=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/2026\/06\/12\/gestion-empresarial\/factura-electronica-obligatoria-5-claves-para-cumplir-con-la-normativa-en-2026\" data-type=\"post\" data-id=\"3356\">tecnolog\u00eda contable<\/a> agiliza la localizaci\u00f3n de descuadres entre cobros, pagos e impuestos indirectos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Previsi\u00f3n de liquidez y tesorer\u00eda para el 20 de octubre:<\/strong> Calcule con antelaci\u00f3n el importe global de las liquidaciones para garantizar que la cuenta bancaria disponga de saldo suficiente. Tenga en cuenta que el plazo para la <strong>domiciliaci\u00f3n bancaria de los impuestos finaliza el 15 de octubre<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udd0d Evaluaci\u00f3n del tipo marginal: \u00bfHa llegado el momento de constituir una sociedad?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cierre del tercer trimestre es el term\u00f3metro ideal para evaluar la estructura jur\u00eddica del negocio. Si opera como persona f\u00edsica (aut\u00f3nomo) y su rendimiento neto acumulado a estas alturas del a\u00f1o sit\u00faa su tipo marginal de IRPF por encima del 25% (tipo general del Impuesto sobre Sociedades), la carga tributaria personal puede estar drenando la capacidad de reinversi\u00f3n de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En proyectos en crecimiento o que aplican modelos de desarrollo autofinanciado tipo <a href=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/2026\/08\/21\/emprendimiento\/bootstrapping-el-arte-de-emprender-con-recursos-propios\" data-type=\"post\" data-id=\"3672\">bootstrapping en 2026<\/a>, analizar si resulta eficiente <a href=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/2026\/07\/24\/emprendimiento\/cuando-pasar-autonomo-a-empresa-el-momento-exacto\" data-type=\"post\" data-id=\"3648\">pasar de aut\u00f3nomo a empresa<\/a> antes de encarar el cierre del ejercicio anual permite optimizar la tributaci\u00f3n y proteger el patrimonio personal del fundador.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udee1 Regularizaci\u00f3n voluntaria: El marco del derecho al error<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si durante la consolidaci\u00f3n de datos del Q3 descubre que cometi\u00f3 equivocaciones en las autoliquidaciones del primer o segundo trimestre (Q1 o Q2) \u2014como la omisi\u00f3n de un ingreso, un error en la prorrata de IVA o la duplicidad de una deducci\u00f3n\u2014, la normativa tributaria habilita v\u00edas de subsanaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A trav\u00e9s del principio del <a href=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/2026\/05\/22\/hacienda\/derecho-al-error-5-claves-para-proteger-a-tu-empresa\" data-type=\"post\" data-id=\"3343\">derecho al error<\/a>, la presentaci\u00f3n voluntaria de una declaraci\u00f3n complementaria o rectificativa antes de recibir una notificaci\u00f3n o requerimiento previo de la AEAT permite regularizar la deuda tributaria anulando las sanciones administrativas y aplicando \u00fanicamente los recargos por extemporaneidad legalmente previstos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Puede verificar los plazos del calendario tributario y la normativa aplicable directamente en la Sede Electr\u00f3nica de la <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agencia Tributaria<\/a> o en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Bolet\u00edn Oficial del Estado<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Cierre-fiscal-del-Q3-asesoria-fiscal-1024x1024.jpg\" alt=\"Cierre fiscal del Q3 asesoria fiscal\" class=\"wp-image-3817\" style=\"width:323px;height:auto\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Cierre-fiscal-del-Q3-asesoria-fiscal-1024x1024.jpg 1024w, https:\/\/ruizyasociados.es\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Cierre-fiscal-del-Q3-asesoria-fiscal-300x300.jpg 300w, https:\/\/ruizyasociados.es\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Cierre-fiscal-del-Q3-asesoria-fiscal-150x150.jpg 150w, https:\/\/ruizyasociados.es\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Cierre-fiscal-del-Q3-asesoria-fiscal-768x768.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83c\udfe2 Ruiz &amp; Asociados: Planificaci\u00f3n fiscal y contable integral<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En <strong>Ruiz &amp; Asociados<\/strong> llevamos m\u00e1s de 30 a\u00f1os ofreciendo direcci\u00f3n fiscal, contable y mercantil de alto rendimiento a pymes, startups y profesionales independientes. \ud83e\udd1d<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nuestro equipo de economistas y asesores fiscales audita de manera continua la contabilidad de nuestros clientes, garantizando el cumplimiento estricto de la legislaci\u00f3n tributaria, maximizando las deducciones aplicables y evitando que los plazos administrativos comprometan la tesorer\u00eda de su organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfDesea cerrar el tercer trimestre con la certeza de que sus impuestos est\u00e1n perfectamente optimizados?<\/strong> En Ruiz &amp; Asociados asumimos la direcci\u00f3n t\u00e9cnica de sus cuentas. <strong><a href=\"https:\/\/ruizyasociados.es\/contacto\" data-type=\"page\" data-id=\"110\">Contacte con nuestro despacho hoy mismo<\/a><\/strong> y dise\u00f1emos su estrategia para la liquidaci\u00f3n de octubre. \ud83d\ude80<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El pr\u00f3ximo mi\u00e9rcoles 30 de septiembre es el cierre fiscal del tercer trimestre del ejercicio fiscal 2026 (Q3). 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