{"id":3837,"date":"2026-10-30T10:00:00","date_gmt":"2026-10-30T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/ruizyasociados.es\/?p=3837"},"modified":"2026-10-01T17:53:05","modified_gmt":"2026-10-01T15:53:05","slug":"planificacion-fiscal-6-medidas-clave-antes-de-cerrar-el-ano-para-optimizar-irpf-e-iss","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ruizyasociados.es\/en\/2026\/10\/30\/fiscalidad\/planificacion-fiscal-6-medidas-clave-antes-de-cerrar-el-ano-para-optimizar-irpf-e-iss","title":{"rendered":"\ud83d\udcc9 Planificaci\u00f3n Fiscal: 6 Medidas clave antes de cerrar el a\u00f1o para optimizar IRPF e ISS"},"content":{"rendered":"\n

El final de octubre se\u00f1ala el inicio de la cuenta atr\u00e1s definitiva para el ejercicio fiscal 2026. Con la liquidaci\u00f3n del tercer trimestre ya presentada y tras cumplir con las obligaciones del cierre fiscal del Q3<\/a>, entra en juego la etapa m\u00e1s lucrativa y preventiva de la gesti\u00f3n tributaria: la planificaci\u00f3n fiscal del cierre de a\u00f1o<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Muchos empresarios cometen el error de analizar sus impuestos en julio del a\u00f1o siguiente, cuando se presenta la declaraci\u00f3n anual del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200) o la Renta. Sin embargo, para entonces el margen de maniobra es nulo. Las decisiones con impacto fiscal real \u2014como acelerar inversiones, dotar reservas o estructurar incentivos\u2014 deben ejecutarse antes de que las uvas de Nochevieja marquen el cierre del ejercicio el 31 de diciembre<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

En Ruiz & Asociados<\/a><\/strong> detallamos las palancas legales y fiscales m\u00e1s eficaces para reducir la carga tributaria corporativa y personal de forma leg\u00edtima y con total garant\u00eda jur\u00eddica.<\/p>\n\n\n\n

\ud83c\udfe2 Estrategias prioritarias para Sociedades Mercantiles (Impuesto sobre Sociedades)<\/h2>\n\n\n\n

Las empresas en r\u00e9gimen general o bajo la consideraci\u00f3n de Entidades de Reducida Dimensi\u00f3n (ERD) disponen de potentes incentivos fiscales para minorar la base imponible del impuesto:<\/p>\n\n\n\n

              HERRAMIENTAS DE REDUCCI\u00d3N EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES\n\u250c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2510\n\u2502  RESERVA DE CAPITALIZACI\u00d3N   \u2502 Incentivo a la autofinanciaci\u00f3n.        \u2502\n\u2502  (Art. 25 LIS)               \u2502 Reducci\u00f3n del 10% (o superior) en base.\u2502\n\u251c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u253c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2524\n\u2502  RESERVA DE NIVELACI\u00d3N       \u2502 Exclusivo Pymes (ERD).                  \u2502\n\u2502  (Art. 105 LIS)              \u2502 Minoraci\u00f3n de hasta el 10% del resultado\u2502\n\u251c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u253c\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2524\n\u2502  AMORTIZACI\u00d3N ACCELERADA     \u2502 Digitalizaci\u00f3n, eficiencia energ\u00e9tica   \u2502\n\u2502  Y LIBERTAD DE AMORTIZACI\u00d3N  \u2502 y creaci\u00f3n de empleo.                   \u2502\n\u2514\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2534\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2500\u2518\n<\/code><\/pre>\n\n\n\n
1. Reserva de Capitalizaci\u00f3n: Premiar la autofinanciaci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n
Premia a las sociedades que reinvierten sus beneficios en el patrimonio neto de la empresa en lugar de distribuirlos. Permite aplicar una reducci\u00f3n en la base imponible del impuesto del 10% del importe del incremento de los fondos propios<\/strong>, siempre que dicho incremento se mantenga durante un periodo de 5 a\u00f1os y se dote una reserva indisponible por el mismo importe. Es el complemento id\u00f3neo para empresas impulsadas mediante bootstrapping en 2026<\/a>.<\/p>\n\n\n\n
2. Reserva de Nivelaci\u00f3n: Compensar p\u00e9rdidas futuras por adelantado<\/h3>\n\n\n\n
Mecanismo de flexibilizaci\u00f3n dise\u00f1ado espec\u00edficamente para pymes (cifra de negocios inferior a 10 millones de euros). Permite reducir la base imponible positiva hasta en un 10% de su importe<\/strong> (con un l\u00edmite de 1 mill\u00f3n de euros). Esta reducci\u00f3n se compensa con las p\u00e9rdidas fiscales que la empresa pueda generar en los 5 a\u00f1os siguientes; si no se generan p\u00e9rdidas, la reserva se integra al quinto a\u00f1o, funcionando como un diferimiento fiscal sin coste.<\/p>\n\n\n\n
3. Aceleraci\u00f3n de amortizaciones e inversiones tecnol\u00f3gicas<\/h3>\n\n\n\n
Las empresas que hayan adquirido activos fijos o realizado inversiones en transformaci\u00f3n digital, eficiencia energ\u00e9tica o desarrollo de tecnolog\u00eda contable integrada<\/a> antes de final de a\u00f1o pueden acogerse a coeficientes de amortizaci\u00f3n multiplicados por 2 (amortizaci\u00f3n acelerada) o incluso a la libertad de amortizaci\u00f3n si las inversiones llevan aparejado un mantenimiento o incremento de plantilla.<\/p>\n\n\n\n
4. Justificaci\u00f3n de gastos intergrupo y operaciones vinculadas<\/h3>\n\n\n\n
Si su grupo empresarial factura honorarios de gesti\u00f3n, pr\u00e9stamos participativos o c\u00e1nones entre entidades del mismo grupo, aseg\u00farese de ajustar estos pagos antes de fin de a\u00f1o. Estas operaciones deben alinearse estrictamente con los precios de mercado y respaldarse con el correspondiente expediente de operaciones vinculadas y precios de transferencia<\/a> para evitar ajustes en una eventual inspecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
\ud83d\udc64 Estrategias prioritarias para Aut\u00f3nomos y Directivos (IRPF)<\/h2>\n\n\n\n
Para los profesionales independientes y los administradores que tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, los dos \u00faltimos meses del a\u00f1o son el momento de ajustar el rendimiento neto:<\/p>\n\n\n\n
1. Maximizaci\u00f3n de Planes de Pensiones de Empleo (PPE)<\/h3>\n\n\n\n
Mientras los planes de pensiones individuales mantienen un techo de aportaci\u00f3n muy reducido (1.500 \u20ac), los Planes de Pensiones de Empleo promovidos por la empresa o para trabajadores aut\u00f3nomos<\/strong> permiten aportar hasta 8.500 \u20ac adicionales<\/strong>. La suma total aportada se reduce directamente de la base imponible del IRPF en el tramo marginal m\u00e1s elevado, ofreciendo un ahorro directo en la cuota.<\/p>\n\n\n\n
2. Compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y ganancias patrimoniales<\/h3>\n\n\n\n
Si durante el ejercicio ha obtenido plusval\u00edas (por venta de inmuebles, acciones u otros activos), valore la posibilidad de aflorar p\u00e9rdidas patrimoniales en inversiones con rendimiento negativo antes del 31 de diciembre. La normativa permite compensar las ganancias con las p\u00e9rdidas obtenidas dentro del mismo ejercicio (y hasta un 25% del rendimiento del capital mobiliario).<\/p>\n\n\n\n
3. Revisi\u00f3n de retribuci\u00f3n flexible e incentivos<\/h3>\n\n\n\n
Implementar seguros de salud corporativos, tickets de guarder\u00eda o restaurante dentro de la retribuci\u00f3n de los empleados y directivos supone un gasto deducible para la empresa y una renta exenta de IRPF para el trabajador. Asimismo, en proyectos de r\u00e1pido crecimiento, la concesi\u00f3n de Phantom Shares como f\u00f3rmula de retenci\u00f3n de talento<\/a> permite diferir el devengo del impuesto hasta el momento efectivo del cobro.<\/p>\n\n\n\n
\ud83d\uddd3\ufe0f Hoja de ruta preventiva para el mes de noviembre<\/h2>\n\n\n\n
Para llegar a diciembre con las decisiones tomadas y documentadas, recomendamos ejecutar el siguiente calendario de trabajo:<\/p>\n\n\n\n
    \n
  1. Cierre contable provisional a 31 de octubre:<\/strong> Obtenga la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias acumulada en los diez primeros meses para proyectar el resultado fiscal del a\u00f1o.<\/li>\n\n\n\n
  2. Auditor\u00eda de fondos propios y reservas:<\/strong> Verifique la capacidad de dotar la Reserva de Capitalizaci\u00f3n o Nivelaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n
  3. Revisi\u00f3n de la gobernanza patrimonial:<\/strong> En grupos familiares, confirme que las retribuciones del \u00f3rgano de administraci\u00f3n cumplen los requisitos exigidos por el Protocolo Familiar y el r\u00e9gimen de exenci\u00f3n patrimonial<\/a>.<\/li>\n\n\n\n
  4. Comprobaci\u00f3n del buz\u00f3n telem\u00e1tico:<\/strong> Aseg\u00farese de que no existen notificaciones o requerimientos pendientes de contestaci\u00f3n en la DEH\u00fa y Sede Electr\u00f3nica de la AEAT<\/a>.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n
    Para consultar la normativa sobre deducciones en la cuota y requisitos del ejercicio 2026, puede acudir a la Ley 27\/2014 del Impuesto sobre Sociedades<\/a> en el Bolet\u00edn Oficial del Estado o a los manuales informativos de la Agencia Tributaria<\/a>.<\/p>\n\n\n\n
    \"\"
    <\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
    \ud83c\udfe2 Ruiz & Asociados: Direcci\u00f3n fiscal anticipada para su empresa<\/h2>\n\n\n\n
    En Ruiz & Asociados<\/strong> llevamos m\u00e1s de tres d\u00e9cadas ayudando a pymes, grandes empresas, patrimonios familiares y emprendedores a dise\u00f1ar cierres de ejercicio inteligentes y optimizados. \ud83e\udd1d<\/p>\n\n\n\n
    Nuestro equipo de economistas y consultores tributarios simula su escenario de liquidaci\u00f3n fiscal con semanas de antelaci\u00f3n, identificando todas las deducciones, bonificaciones y deducciones por re inversi\u00f3n a las que su empresa tiene derecho para evitar que pague un solo euro de m\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n
    \u00bfDesea cerrar el ejercicio 2026 con la tranquilidad de haber optimizado cada partida fiscal?<\/strong> El tiempo para actuar es ahora. Contacte con nuestro despacho hoy mismo<\/a><\/strong> y reserve su sesi\u00f3n de planificaci\u00f3n fiscal de fin de a\u00f1o. \ud83d\ude80<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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